AI副業の確定申告完全ガイド：収入の種類別・経費の計上方法
はじめに
AI技術を活用した副業で収入を得ている方が増えています。AIライティング、画像生成、動画編集、コンサルティング…様々な形でAIを活用し、月数万円から数十万円の副収入を得ている人も珍しくありません。
しかし、「確定申告はどうすればいいの？」「AIツールの利用料金は経費になる？」「副業の収入はどう申告すればいい？」といった疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。
本記事では、AI副業を行っている方向けに、確定申告の基本から収入の種類別申告方法、経費として計上できる項目、そして実際の申告手順まで、2026年の確定申告に必要な情報を完全網羅してお届けします。
重要: 本記事は一般的な情報提供を目的としています。個別の税務判断については、必ず税理士や税務署にご相談ください。
AI副業と確定申告の基本
まず、確定申告が必要かどうかを確認しましょう。
確定申告が必要な人
以下のいずれかに該当する場合、確定申告が必要です：
1. 給与所得者（会社員）の場合
– 副業の所得（収入−経費）が年間20万円を超える場合
2. 専業の場合（フリーランス・個人事業主）
– 所得（収入−経費）が年間48万円を超える場合（基礎控除額）
3. その他
– 給与収入が2,000万円を超える場合
– 2か所以上から給与を受けている場合
– 医療費控除などを受ける場合
所得の種類の確認
AI副業の収入は、内容によって所得の種類が異なります：
| 副業の内容 | 所得の種類 | 特徴 |
|---|---|---|
| 継続的な執筆・制作 | 事業所得 | 継続性・独立性がある |
| 単発の執筆・制作 | 雑所得 | 一時的・付随的 |
| 動画配信・アフィリエイト | 雑所得または事業所得 | 規模による |
| コンサルティング | 事業所得 | 継続的なサービス提供 |
事業所得と雑所得の判断基準（国税庁の基準）:
– 継続性・反復性があるか
– 相当の時間を費やしているか
– 独立した事業として行われているか
– 生活の糧となる程度の収入か
2022年以降の改正:
– 収入300万円以下は原則「雑所得」
– ただし、事業性が認められれば事業所得も可能
– 帳簿書類の保存が重要
確定申告のスケジュール
2026年（令和7年分）の確定申告:
– 申告期間: 2027年2月16日〜3月15日
– 納税期限: 2027年3月15日
– 還付申告: 2027年1月から受付開始
注意: 本記事は2026年分（2027年3月申告）の確定申告を想定しています。現在は2026年2月なので、今から準備を始めることが重要です。
AI副業の収入種類別申告方法
AI副業の収入を種類別に整理し、申告方法を解説します。
1. AIライティング収入
収入形態:
– クラウドソーシング（ランサーズ、クラウドワークス等）
– 直接契約のクライアント
– noteなどのプラットフォーム販売
– アフィリエイト収入
申告のポイント:
クラウドソーシングの場合:
– プラットフォームから「支払調書」が発行される場合あり
– 手数料を差し引いた後の金額が入金される
– 手数料は経費として計上不可（既に差し引かれているため）
– 源泉徴収されている場合は確定申告で還付の可能性
直接契約の場合:
– 請求書・領収書を必ず保管
– 銀行振込の記録を残す
– 契約書の保管も重要
アフィリエイト収入:
– ASPからの支払調書を保管
– 未確定報酬は計上しない（発生主義の場合は計上）
記帳例（簡易簿記）:
2026/2/15 売上 ○○社ライティング業務 50,000円
2026/2/28 売上 クラウドワークス 30,000円
2026/3/1 売上 アフィリエイト（A8.net） 15,000円
2. AI画像生成・デザイン収入
収入形態:
– ストックフォト販売（Adobe Stock、Shutterstockなど）
– NFT販売
– クライアントワーク
– ライセンス販売
申告のポイント:
ストックフォト販売:
– プラットフォームからの月次レポートを保管
– ドル建て収入の場合は円換算が必要
– 為替レート: 入金日のTTBレート（対顧客直物電信買相場）を使用
為替換算の例:
売上: $100（入金日レート: 1ドル=150円）
→ 15,000円として計上
NFT販売:
– 販売価格（暗号資産の場合は売却時の円換算額）
– ガス代（手数料）は経費として計上可能
– プラットフォーム手数料も経費
記帳例:
2026/2/10 売上 Adobe Stock（ドル建て） 18,000円
2026/2/20 売上 NFT販売 50,000円
2026/2/20 経費 NFT販売手数料 5,000円
3. AI動画編集収入
収入形態:
– YouTube広告収入
– 動画編集代行
– 教材販売
– スポンサー収入
申告のポイント:
YouTube広告収入:
– Google AdSenseからの支払調書を保管
– $100以上で支払われる（閾値）
– ドル建てなので円換算が必要
動画編集代行:
– クライアントごとに収入を管理
– 納品物の記録を残す
– 修正回数などの契約条件も記録
記帳例:
2026/2/5 売上 YouTube広告収入 45,000円
2026/2/15 売上 動画編集代行（A社） 80,000円
2026/2/25 売上 動画編集代行（B社） 60,000円
4. AIコンサルティング・講座収入
収入形態:
– オンライン講座販売（Udemy、Teachableなど）
– コンサルティング契約
– セミナー開催
– オンラインサロン運営
申告のポイント:
オンライン講座販売:
– プラットフォームからの月次レポート
– 手数料差引後の金額が入金される
– 返金された分は収入から控除
コンサルティング契約:
– 請求書の発行と保管
– 契約書の保管
– 業務完了報告書などの記録
記帳例:
2026/2/10 売上 Udemyコース販売 120,000円
2026/2/20 売上 AIコンサルティング（C社） 200,000円
2026/2/28 売上 オンラインサロン会費 50,000円
5. その他のAI関連収入
ChatGPT/Claude API転売:
– 仕入れ価格と販売価格の差額が利益
– API利用料は仕入原価として計上
AIツール開発:
– ライセンス販売、サブスクリプション収入
– 一括払いと分割払いで計上時期が異なる
AI副業で月5万円以上稼ぐ具体的な方法は、「時間別AI副業戦略：1日1時間から始める収益化ロードマップ」で詳しく解説しています。
経費として計上できる項目
AI副業で経費として計上できる主な項目を整理します。
1. AIツール・サービスの利用料
計上できる主なサービス:
| サービス | 月額料金 | 勘定科目 | 備考 |
|---|---|---|---|
| ChatGPT Plus | $20 | 通信費 or ソフトウェア費 | 事業利用のみ計上可能 |
| Claude Pro | $20 | 通信費 or ソフトウェア費 | 事業利用のみ計上可能 |
| Midjourney | $10-60 | 通信費 or ソフトウェア費 | プラン選択で金額変動 |
| Notion AI | $8-15 | 通信費 or ソフトウェア費 | 個人/チームで異なる |
| Adobe Creative Cloud | $54.99-89.99 | ソフトウェア費 | 写真プラン、コンプリートプラン |
| Canva Pro | $119.99/年 | ソフトウェア費 | 年払いの場合 |
価格について: 上記は参考価格（ドル建て）です。為替レートや各社の方針により変動します。実際の支払額（円換算後）を経費計上してください。
按分（あんぶん）の考え方:
– 事業利用とプライベート利用が混在する場合は按分が必要
– 例: 使用時間の50%が事業利用 → 月額料金の50%を経費計上
– 按分比率は合理的な基準で決定し、記録を残す
記帳例:
2026/2/1 通信費 ChatGPT Plus（$20×150円） 3,000円
2026/2/1 通信費 Claude Pro（$20×150円） 3,000円
2026/2/15 ソフトウェア費 Midjourney Standard 4,500円
2. パソコン・周辺機器
計上方法:
10万円未満:
– 全額を「消耗品費」として一括計上可能
10万円以上20万円未満:
– 「一括償却資産」として3年で均等償却
– または、青色申告の「少額減価償却資産の特例」で全額計上（年間300万円まで）
20万円以上:
– 「減価償却資産」として法定耐用年数で償却
– パソコンの耐用年数: 4年
– 例: 40万円のパソコン → 年間10万円を経費計上
按分の必要性:
– プライベートでも使用する場合は按分
– 例: 事業利用70% → 経費計上は購入価格の70%
記帳例:
2026/2/10 消耗品費 Webカメラ 8,000円
2026/2/15 工具器具備品 パソコン（減価償却） 400,000円
2026/2/20 消耗品費 マウス・キーボード 15,000円
3. 通信費・インターネット料金
計上できる費用:
– インターネット回線料金（光回線、モバイルWi-Fi）
– スマートフォン料金（業務使用分）
– レンタルサーバー料金
– ドメイン取得・更新料金
按分の目安:
– 自宅兼事務所の場合: 30-50%程度
– 業務専用回線の場合: 100%
記帳例:
2026/2/28 通信費 インターネット料金（50%按分） 2,500円
2026/2/28 通信費 スマートフォン料金（30%按分） 2,400円
2026/2/15 通信費 レンタルサーバー 1,500円
4. 学習・自己啓発費
計上できる費用:
– AI関連のオンライン講座（Udemy、Coursera等）
– 技術書・専門書
– セミナー・勉強会参加費
– 資格取得費用（業務に直接関連する場合）
勘定科目:
– 「研修費」または「新聞図書費」
記帳例:
2026/2/5 研修費 Udemy AIライティングコース 12,000円
2026/2/10 新聞図書費 プロンプトエンジニアリング書籍 3,500円
2026/2/20 研修費 AIマーケティングセミナー 15,000円
AIスキルを学べる講座については、「AI学習コース比較2026春：Coursera・Udemy・edX新講座レビュー」で詳しく紹介しています。
5. その他の経費
外注費:
– イラストレーターへの支払い
– 動画編集の外注
– ライター外注
広告宣伝費:
– SNS広告
– Google広告
– アフィリエイトASP登録料
支払手数料:
– 銀行振込手数料
– クレジットカード決済手数料
– PayPal手数料
接待交際費:
– クライアントとの打ち合わせ飲食費
– 取引先への贈答品
– ただし、過度な計上は認められない場合あり
旅費交通費:
– クライアント訪問の交通費
– 取材のための交通費・宿泊費
– セミナー参加の交通費
水道光熱費:
– 自宅兼事務所の場合は按分して計上可能
– 目安: 10-30%程度
家賃:
– 自宅兼事務所の場合は按分して計上可能
– 按分基準: 使用面積や使用時間
– 目安: 10-30%程度
記帳例:
2026/2/5 外注費 イラスト作成 20,000円
2026/2/10 広告宣伝費 Facebook広告 15,000円
2026/2/15 支払手数料 PayPal手数料 1,200円
2026/2/20 旅費交通費 クライアント訪問 3,500円
経費計上の注意点
1. 領収書・レシートの保管
– 7年間の保管義務（青色申告の場合）
– デジタルデータでの保管も可能（電子帳簿保存法）
– 支払日、支払先、金額、内容が明記されているものが必要
2. 按分比率の根拠
– 使用時間、使用面積などの客観的基準
– 一度決めた按分比率は継続使用が望ましい
– 大幅な変更は説明できるようにする
3. 経費として認められにくいもの
– プライベートな食事
– 家族旅行
– 趣味の支出
– 業務との関連性が薄い支出
4. 家事関連費の按分ルール
– 業務使用割合が50%以上であることが明確でない場合、按分計上できない可能性
– 合理的な基準で按分し、記録を残すことが重要
確定申告の実際の手順
確定申告を実際に行う手順を解説します。
ステップ1：帳簿の整理（1月〜2月上旬）
必要な作業:
1. 収入の集計
– 各プラットフォームの売上レポート
– 銀行口座の入金記録
– 請求書・領収書の整理
- 経費の集計
- クレジットカード明細
- 銀行口座の支払記録
- 領収書・レシート
- 帳簿の作成
- 簡易簿記（白色申告）または複式簿記（青色申告）
- 会計ソフトの利用推奨
おすすめ会計ソフト:
| ソフト名 | 料金 | 特徴 | おすすめ度 |
|---|---|---|---|
| freee | 月1,480円〜 | 初心者向け、自動化機能 | ★★★★★ |
| マネーフォワード | 月1,280円〜 | 銀行連携、多機能 | ★★★★★ |
| 弥生 | 月1,980円〜 | 老舗、サポート充実 | ★★★★☆ |
価格について: 上記料金は参考値です。プランや契約期間により変動します。最新の料金は各サービスの公式サイトでご確認ください。
ステップ2：確定申告書の作成（2月中旬〜3月上旬）
方法の選択:
1. 国税庁の確定申告書等作成コーナー（無料）
– ウェブ上で申告書を作成
– e-Taxでオンライン提出可能
– 初心者でも使いやすい
2. 会計ソフトの申告機能
– 帳簿データから自動で申告書作成
– 多くのソフトがe-Tax連携対応
– 時間短縮になる
3. 税理士に依頼
– 費用: 5万円〜15万円程度
– 複雑なケースや高収入の場合におすすめ
– 節税アドバイスも受けられる
必要な書類:
– マイナンバーカード（またはマイナンバー通知カードと身分証明書）
– 源泉徴収票（給与所得がある場合）
– 支払調書（発行されている場合）
– 医療費の領収書（医療費控除を受ける場合）
– 生命保険料控除証明書など
ステップ3：提出（2月16日〜3月15日）
提出方法:
1. e-Tax（電子申告）
– 自宅から24時間提出可能
– マイナンバーカード+ICカードリーダー、または「ID・パスワード方式」
– 添付書類の提出省略可能
2. 郵送
– 税務署宛に簡易書留で郵送
– 控えを返送してもらう場合は返信用封筒を同封
3. 税務署に持参
– 開庁時間: 平日8:30-17:00
– 確定申告期間中は休日も対応（一部）
– 混雑するので早めがおすすめ
ステップ4：納税または還付（3月15日まで）
納税の場合:
– 納付期限: 3月15日
– 納付方法: 銀行振込、コンビニ納付、クレジットカード、e-Tax
還付の場合:
– 申告から1-2ヶ月後に指定口座に振込
– e-Taxの場合は3週間程度で処理
AIを活用した確定申告の効率化
ChatGPT/Claude活用例:
プロンプト例:
「2026年のAI副業収入として、
ライティング収入50万円、
画像生成収入30万円がありました。
経費は以下の通りです：
- ChatGPT Plus: 年間36,000円
- Midjourney: 年間60,000円
- パソコン: 20万円（一括償却資産）
- 通信費: 年間60,000円（50%按分）
所得はいくらになりますか？
また、確定申告で注意すべき点を教えてください」
会計ソフトのAI機能:
– レシート自動読み取り
– 経費の自動分類
– 仕訳の提案
– 節税アドバイス
AI活用で業務効率化する方法は、「AI×Webライティングで月15万円：SEO記事量産の効率的ワークフロー」でも紹介しています。
よくある質問（FAQ）
Q1: 副業の確定申告をしないとどうなる？
A: 無申告は重大な問題です。
ペナルティ:
– 無申告加算税: 本来の税額の15-20%
– 延滞税: 年2.4-8.7%程度
– 悪質な場合は「重加算税」: 最大40%
発覚するケース:
– 支払調書が税務署に提出されている
– 銀行口座の動きで発覚
– 取引先への税務調査から判明
結論: 必ず申告しましょう
Q2: ChatGPT Plusなど、ドル建てのサービスはどう計上する？
A: 実際に支払った円換算額を計上します。
計上方法:
1. クレジットカード明細の円換算額をそのまま使用（最も簡単）
2. 支払日のTTMレート（仲値）で計算（厳密）
例:
ChatGPT Plus $20/月
クレジットカード明細: 3,000円
→ 3,000円を経費計上
Q3: 青色申告と白色申告、どちらがいい？
A: 継続的な副業なら青色申告がおすすめです。
青色申告のメリット:
– 青色申告特別控除: 最大65万円
– 赤字の繰越: 3年間可能
– 家族への給与を経費計上可能
青色申告の条件:
– 事業所得として認められる
– 複式簿記による記帳
– 期限内の申告
青色申告承認申請書の提出:
– 提出期限: 青色申告をする年の3月15日まで
– 新規開業の場合: 開業から2ヶ月以内
Q4: 副業が会社にバレない方法は？
A: 確実な方法はありませんが、対策はあります。
住民税でバレるケース:
– 確定申告すると住民税額が増える
– 会社の給与から天引きされる住民税額で副業が判明
対策:
– 確定申告書の「住民税の徴収方法」で「自分で納付」を選択
– ただし、自治体によっては給与所得と事業所得を分けられない場合あり
注意:
– 副業禁止の会社では就業規則違反になる可能性
– 会社の許可を得るのが最も確実
Q5: 経費の上限はある？
A: 法律上の上限はありませんが、妥当性が求められます。
判断基準:
– 収入に対して適切な経費比率か
– 業務との関連性が明確か
– 同業他社と比較して妥当か
目安（業種により異なる）:
– ライティング: 経費率20-40%程度
– デザイン・動画編集: 経費率30-50%程度
– コンサルティング: 経費率10-30%程度
過度な経費計上は税務調査のリスク:
– 合理的な説明ができることが重要
– 領収書・契約書などの証拠保管
Q6: 開業届は必要？
A: 義務ではありませんが、提出がおすすめです。
開業届のメリット:
– 青色申告の承認申請が可能
– 屋号での銀行口座開設が可能
– 事業の信用性が高まる
提出時期:
– 事業開始から1ヶ月以内
– ただし、罰則はない
提出先:
– 居住地の税務署
手続き:
– 「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出
– 無料、簡単な手続き
まとめ：AI副業の確定申告を成功させるポイント
AI副業の確定申告について、重要なポイントをまとめます。
重要ポイントの再確認
1. 確定申告の要否を確認
– 給与所得者: 副業所得20万円超で必要
– 専業: 所得48万円超で必要
2. 収入と経費を正確に記録
– 帳簿の日々の記録が重要
– 領収書・レシートの保管（7年間）
– 会計ソフトの活用がおすすめ
3. AIツール代は経費計上可能
– ChatGPT Plus、Claude Pro、Midjourney等
– ドル建てサービスは円換算額を計上
– 按分を忘れずに
4. 早めの準備が成功の鍵
– 2月中には帳簿を整理
– 余裕を持って申告書を作成
– 期限ギリギリは避ける
5. 不明点は専門家に相談
– 税務署の無料相談を活用
– 複雑なケースは税理士に依頼
– 自己判断は避ける
2026年の確定申告に向けて今すぐやるべきこと
今日から始めること（2026年2月）:
✅ 会計ソフトの導入・設定
✅ 2025年分の収入・経費の集計
✅ 領収書・レシートの整理
✅ AIツールの利用料金の確認
✅ 確定申告の方法を決定（自分で or 税理士）
3月までにやること:
✅ 帳簿の最終確認
✅ 確定申告書の作成
✅ e-Taxの準備（マイナンバーカード等）
✅ 必要書類の収集
今後の習慣化:
✅ 毎月の収入・経費を記録
✅ 領収書は月ごとに整理
✅ 按分比率の記録
✅ 年間を通じた税金対策
確定申告は面倒に感じるかもしれませんが、適切に行うことで節税効果も期待できます。AI副業で得た収入をしっかりと申告し、合法的に税金を最小化しながら、安心して事業を成長させていきましょう。
AI副業の始め方については、「収入目標別AI副業プラン：月1万円・5万円・10万円達成の具体的ステップ」も参考にしてください。
参考リソース
- 国税庁「確定申告書等作成コーナー」
- 国税庁「タックスアンサー」
- 各会計ソフト公式サイト（freee、マネーフォワード、弥生）
- 税理士ドットコム
本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務アドバイスではありません。具体的な税務判断については、税理士または税務署にご相談ください。税制は変更される可能性がありますので、最新情報は国税庁のウェブサイト等でご確認ください。
